Brasil podría terminar con el IVA de Brasil más alto del mundo si se confirma la nueva estructura tributaria que impulsa el Gobierno. La tarifa combinada, según las proyecciones citadas por Valor International, podría llegar a 31,3 % cuando se complete la reforma fiscal.
La estimación tomó fuerza después de que el Tribunal de Cuentas de la Unión anunciara una tarifa de 11,3 % para la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS), uno de los dos tributos que reemplazarán el sistema actual sobre el consumo. A ese componente se sumaría el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), calculado entre 19 % y 20 %.
La reforma que cambia los impuestos al consumo en Brasil
La reorganización tributaria aprobada en Brasil reemplazará varios gravámenes dispersos por un esquema de dos impuestos principales. Desde 2027, la CBS sustituirá el Programa de Integración Social (PIS) y la Contribución para el Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins).
El IBS, por su parte, reemplazará el impuesto estatal sobre la circulación de bienes y servicios (ICMS) y el impuesto municipal sobre servicios (ISS). Su implementación completa está prevista para 2033, de acuerdo con la ruta fijada en la reforma.
- La CBS tendría una tarifa federal de 11,3 %.
- El IBS se movería entre 19 % y 20 %.
- La suma de ambos podría llevar la carga total al 31,3 %.
- La CBS empezaría a regir en 2027.
- La implementación total del IBS está prevista para 2033.
Qué significaría frente a Colombia y otros países
Si ese escenario se concreta, Brasil superaría a Hungría, que hoy tiene una tasa del 27 %, y también a países europeos como Dinamarca, Finlandia y Suecia, donde el IVA se ubica en 25 %. En América Latina, la tarifa brasileña también quedaría por encima de la de Colombia y Chile, que tienen 19 %, de Uruguay con 22 % y de México con 16 %.
La diferencia es relevante para Colombia porque la tasa brasileña proyectada quedaría por encima de la local, aunque todavía se trata de una estimación sujeta a cambios según las decisiones fiscales del Gobierno de ese país. La abogada tributaria Ana Utumi, socia fundadora de Utumi Advogados, dijo a Valor International que el porcentaje anunciado no la sorprendió por completo.
Utumi recordó que el proyecto de ley 3887/2020, presentado por el entonces ministro de Economía Paulo Guedes, ya proponía una CBS del 12 %, con base tributaria amplia y mecanismos para aprovechar créditos fiscales. También señaló que el nivel de la tarifa está relacionado con el déficit fiscal, el aumento de la deuda frente al PIB y las dificultades para reducir las tasas de interés.
La discusión no se limita al porcentaje final
La experta advirtió que los mecanismos de créditos fiscales previstos en la reforma no significan necesariamente una tarifa menor para los contribuyentes. “Cuando los contribuyentes calculen el impuesto adeudado, no pagarán menos que la tarifa del 11,3 % de la CBS”, señaló, según Valor International.
Daniel Loria, abogado y exdirector de la Secretaría Extraordinaria de Reforma Tributaria del Ministerio de Hacienda de Brasil, sostuvo que las tarifas del IVA pueden cambiar según las necesidades fiscales. Citó a China, Canadá, India y Hungría como ejemplos de ajustes posteriores en sus sistemas tributarios.
Con ese antecedente, la tarifa brasileña no aparece como un valor cerrado. Su evolución dependerá de las condiciones fiscales y de las decisiones que adopte el Gobierno en los próximos años, mientras el país avanza en la transición hacia el nuevo esquema de impuestos al consumo.
Con información de Portafolio.